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一般纳税人企业记账

作者 :    发布时间 : 2019-01-16

一般纳税人的未开票收入怎么操作? 

AG官方网站  一般纳税人的未开票收入怎么操作 如果有无票产品销售收入,比照正常销售分录:借:现金等贷:主营业务收入贷:应交税费-应交增值税-销项税额;若有材料或废料收入,借:现金等贷:其他业务收入贷:应交税费-应交增值税-销项税额。至于申报,进入系统--点击“发票采集”--“无票视同销售或纳税检查调整”--点击“增加”--选择“无票销售收入”--录入金额或税额(对于贷方不是“主营业务收入”而是“其他业务收入”等,建议只录入“税额”,否则会产生申报表上“主营业务收入”与账上“主营业务收入”不符)--“保存”,然后打开“附表一”,此无票收入自动填写到第四行“未开具发票”,点击“保存”即可(此表中数据只能从外部采集,无法录入),最后打开申报表主表,此收入跟其他收入一起合并到第2行“应税货物销售额”。

未开票会计分录与开票分录一样做,为了区别开票分录,最好在摘要栏中注明未开票销售字样,在增值税纳税申报时,未开票收入填写在《表一》未开具发票一栏中


一般纳税人企业做账流程

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

AG官方网站 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

AG官方网站 3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

AG官方网站 5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表


一般纳税人资格认定需要准备的资料

(一) 纳税人书面申请(加盖公章)

AG官方网站 (二)《增值税一般纳税人申请认定表》4份

(三) 税务行政许可申请表》1份

AG官方网站 (四) 房产证、房屋租赁合同或其他经营场所证明材料复印件

AG官方网站 (五) 货物购销合同或书面意向

AG官方网站 (六) 法定代表人(负责人)身份证复印件,专用发票保管人员身份证复印件,财务负责人的有效会计从业资格证书或会计职称证书复印件

AG官方网站 (七) 分支机构须提供总机构所在地主管税务机关批准其总机构为一般纳税人的证明(总机构申请认定表的复印件)

(八)《对外贸易经营者备案登记表》(出口企业提供)


一般纳税人企业代理记账注意事项

1、网上认证增值税专用发票,注意时限

AG官方网站 一般纳税人最让其它企业羡慕的优惠政策就是企业的进项发票可以抵扣,例如某一般纳税人企业本月卖出15000元的货物,而进货花了10000元,并且这10000元已经取得了增值税专用发票,那么这10000元的百分之十七的税率就是可以退给企业的税,这是一般纳税人企业独享的政策。不过要注意的是,这10000元的发票,要通过网上认证才能抵扣,认证有时限,即180天,180天之后就无效了,所以代账会计要及时提醒企业,拿到发票就认证掉,早早把退税应得的钱拿到手,避免时间一长忘记掉。

2、每月月头在公司银行基本户里存足够的钱

一般纳税人企业税率为百分之十七,这个税率可以说是很高了,一般的企业每月缴税金很多,所以企业在每月月头,应当在公司的银行基本户里存足够的钱进去,到了月中旬,税务会自动从公司的账户划税金,这样很方便,省的企业跑到税务所去交税了。但如果存的钱不足,例如当月应交6000元的税,但是只存了5999元,此时还差一元钱的税没交成,这时会计就需要自己亲自跑到税务所去交税。

3、实时做好银行调节表

代账会计最少每三个月要做一个银行调节表,如果这家企业的银行回单很多,那就应该每月做一次银行调节表,这样做的目的在于使银行的账与会计账相平,因为有些时候,由于银行流程上的问题,一些企业的银行账与会计账老是对不上,导致企业去银行办公司事务或税务事务多有不便,因此会计有空闲时间,就做做调节账,也叫调账。